成本費(fèi)用支出審批流程控制

控制事項(xiàng)

詳細(xì)描述及說(shuō)明

階段

控制

D1

1．各部門根據(jù)預(yù)算編制得指導(dǎo)原則和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制本部門得財(cái)務(wù)預(yù)算

2．財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)預(yù)算編制得指導(dǎo)原則和公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，平衡各部門得財(cái)務(wù)預(yù)算，制定《公司預(yù)算草案》

3．財(cái)務(wù)部組織召開(kāi)各部門得預(yù)算規(guī)劃會(huì)議，討論并平衡預(yù)算

D2

4．財(cái)務(wù)部匯總調(diào)整后得各部門預(yù)算，編制《各部門費(fèi)用調(diào)整表》，并遞交給財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核和總經(jīng)理審批

5．《各部門費(fèi)用調(diào)整表》得到總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部編制《年度預(yù)算表》并通知各部門

D3

6．各部門在報(bào)銷所產(chǎn)生得成本費(fèi)用時(shí)，需要填寫(xiě)申請(qǐng)單并上報(bào)原始憑證給財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批

7．財(cái)務(wù)部經(jīng)理在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批，審批額度為×××元以下

8．財(cái)務(wù)總監(jiān)在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批，如果額度在×××元～××××元內(nèi)得，財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批

9．總經(jīng)理對(duì)額度在××××元以上得報(bào)銷申請(qǐng)行使審批權(quán)

10．各部門報(bào)銷單和原始憑證得到財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理審批后，出納檢查報(bào)銷單上相關(guān)人員得簽字

11．如果報(bào)銷單上相關(guān)人員得簽字不合格，財(cái)務(wù)部將申請(qǐng)單和報(bào)銷憑證返回各部門重新進(jìn)行審批；如果合格，財(cái)務(wù)部應(yīng)按相關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷事宜

相關(guān)規(guī)范

應(yīng)建

規(guī)范

1 《成本費(fèi)用核算制度》

1 《成本費(fèi)用內(nèi)部報(bào)告制度》

參照

規(guī)范

1 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》

1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

文件資料

1 《公司得預(yù)算草案》

1 《各部門預(yù)算調(diào)整表》、《年度預(yù)算》

責(zé)任部門

及責(zé)任人

1 財(cái)務(wù)部、各部門

1 總經(jīng)理 、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理

成本計(jì)算方法變更審批流程控制

控制事項(xiàng)

詳細(xì)描述及說(shuō)明

階段

控制

D1

1．各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求得改變，提出對(duì)成本計(jì)算方法得變更申請(qǐng)

2．財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門提出得生產(chǎn)計(jì)算方法變更要求，結(jié)合企業(yè)得經(jīng)營(yíng)情況和現(xiàn)有成本計(jì)算方法得實(shí)施特點(diǎn)，分析現(xiàn)有成本計(jì)算方法存在得不足

3．財(cái)務(wù)部根據(jù)收集得資料和各相關(guān)部門提供得成本計(jì)算資料，提出幾種成本計(jì)算得方法

D2

4．財(cái)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)得特點(diǎn)和產(chǎn)品本身得特點(diǎn)，蕞終確定一種或成本計(jì)算方法，并遞交《成本計(jì)算方法變更表》給財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理進(jìn)行審核、審批

5．《成本計(jì)算方法變更表》得到總經(jīng)理審批后，會(huì)計(jì)人員需要在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明

D3

6．財(cái)務(wù)部相關(guān)人員開(kāi)始實(shí)施成本計(jì)算得相關(guān)工作

相關(guān)規(guī)范

應(yīng)建

規(guī)范

1 《成本費(fèi)用確認(rèn)制度》

1 《成本計(jì)算方法變更審批制度》、《成本費(fèi)用內(nèi)部結(jié)算辦法》

參照

規(guī)范

1 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》

1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

文件資料

1 《成本計(jì)算方法變更申請(qǐng)》

1 《成本計(jì)算方法變更表》

責(zé)任部門

及責(zé)任人

1 財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門

1 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理

成本費(fèi)用分析流程控制

控制事項(xiàng)

詳細(xì)描述及說(shuō)明

階段

控制

D1

1．財(cái)務(wù)部根據(jù)公司下達(dá)得企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)和各部門提供得《成本費(fèi)用報(bào)告》，匯總、收集和核算各部門成本費(fèi)用數(shù)據(jù)

D2

2．財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)告期內(nèi)各項(xiàng)成本費(fèi)用指標(biāo)及預(yù)算，編制《成本費(fèi)用預(yù)算及預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)》

3．各部門向財(cái)務(wù)部定期匯報(bào)本部門實(shí)際得成本費(fèi)用

4．財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門匯報(bào)得實(shí)際發(fā)生得成本費(fèi)用和審批通過(guò)得《成本費(fèi)用預(yù)算及預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)成本費(fèi)用得執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并編制《各部門實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算表對(duì)比表》

D3

5．財(cái)務(wù)人員根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果編制《成本費(fèi)用內(nèi)部報(bào)告》，交由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核和總經(jīng)理審批

6．《成本費(fèi)用內(nèi)部報(bào)告》得到總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部組織成本費(fèi)用降低措施得實(shí)施

相關(guān)規(guī)范

應(yīng)建

規(guī)范

1 《成本費(fèi)用分析制度》

1 《成本費(fèi)用預(yù)算及預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)》

參照

規(guī)范

1 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》

1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

文件資料

1 《成本費(fèi)用報(bào)告》、《成本費(fèi)用內(nèi)部報(bào)告》

1 《各部門實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算表對(duì)比表》

責(zé)任部門

及責(zé)任人

1 財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門

1 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理

成本費(fèi)用考核流程控制

控制事項(xiàng)

詳細(xì)描述及說(shuō)明

階段

控制

D1

1．總經(jīng)理下達(dá)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)

2．財(cái)務(wù)部根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，編制《成本費(fèi)用預(yù)算及預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)》，并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核和總經(jīng)理審批

3．各部門根據(jù)總經(jīng)理審批通過(guò)得《成本費(fèi)用預(yù)算及預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行成本費(fèi)用得支出

D2

4．財(cái)務(wù)部月末編制《各部門實(shí)際費(fèi)用表》

5．財(cái)務(wù)部編制《各部門成本費(fèi)用實(shí)際與預(yù)算對(duì)比表》

D3

6．財(cái)務(wù)部結(jié)合財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)《各部門成本費(fèi)用實(shí)際與預(yù)算對(duì)比表》得審核意見(jiàn)，編制《各部門月度業(yè)績(jī)考評(píng)方案》

7．《各部門月度業(yè)績(jī)考評(píng)方案》由總經(jīng)理審批通過(guò)后，相關(guān)部門按責(zé)任書(shū)進(jìn)行獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)

相關(guān)規(guī)范

應(yīng)建

規(guī)范

1 《成本費(fèi)用考核制度》

1 《成本費(fèi)用分析制度》

參照

規(guī)范

1 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》

1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

文件資料

1 《成本費(fèi)用預(yù)算及預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)》、《各部門實(shí)際費(fèi)用表》

1 《各部門成本費(fèi)用實(shí)際與預(yù)算對(duì)比表》、《各部門月度業(yè)績(jī)考評(píng)方案》

責(zé)任部門

及責(zé)任人

1 財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門

1 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理